Zijn relatiegeschenken aftrekbaar? De regels voor 2026

01 · WAT VALT ERONDER

Wat valt onder een relatiegeschenk?

Een relatiegeschenk is een cadeau aan een bestaande klant, leverancier of zakenpartner, zonder dat daar een tegenprestatie tegenover staat. Denk aan een kerstgeschenk, een bedankje na een project of een attentie bij een jubileum. Deel je artikelen uit aan bezoekers die nog geen klant zijn, zoals op een beurs? Vraag je boekhouder hoe je deze uitgaven moet boeken. Bekijk voor beursartikelen onze relatiegeschenken voor de beurs.

Geschenken aan je eigen medewerkers zijn geen relatiegeschenken. Daarvoor geldt de werkkostenregeling, zie verderop.

02 · DE WINST

Welk deel trek je af van de winst?

Dat hangt af van wat je geeft. De Belastingdienst noemt alleen relatiegeschenken in de vorm van voedsel, drank en genotmiddelen als beperkt aftrekbaar. Die kosten tellen mee bij de representatiekosten, zoals zakenlunches en congressen.

Rekenvoorbeeld: mok of kerstpakket?

Je geeft 100 klanten een kerstgeschenk. Je hebt een eenmanszaak en verder geen representatiekosten.

Een gebruiksartikel met logo is dus fiscaal gunstiger. Bovendien komt de ontvanger dagelijks met je logo in aanraking. Ideeën met een klein budget vind je bij goedkope relatiegeschenken en relatiegeschenken onder de 2 euro.

03 · DE BTW

Wanneer krijg je de btw terug?

Je mag de btw aftrekken zolang je per ontvanger per boekjaar niet meer dan € 227 exclusief btw uitgeeft. Overschrijd je deze grens, dan mag je de btw over de uitgaven aan die ontvanger niet aftrekken en moet je eerder afgetrokken btw terugbetalen.

• Uitzondering: had de ontvanger het geschenk zelf zakelijk kunnen kopen en minstens 30% btw kunnen aftrekken? Dan mag je de btw ook boven € 227 aftrekken.
• Per persoon of per bedrijf: de Belastingdienst spreekt van per ontvanger, de KVK van per bedrijf. Tel bij twijfel alles aan één bedrijf bij elkaar op.
• Alles telt mee: het kerstgeschenk, het bedankje in juni en de jubileumattentie vallen samen onder dezelfde € 227.

04 · PERSONEEL

En geschenken voor je eigen personeel?

Een kerstpakket of een welkomstcadeau voor medewerkers valt onder de werkkostenregeling (WKR). In 2026 mag je 2% van de fiscale loonsom tot € 400.000 onbelast besteden, en 1,18% over het deel daarboven. Ga je over die vrije ruimte, dan betaal je 80% eindheffing over het meerdere. Lees ook ons artikel over het welkomstpakket voor nieuwe medewerkers.

05 · TIPS

Hoe zorg je ervoor dat je relatiegeschenken fiscaal voordelig blijven?

1. Kies voor gebruiksartikelen met logo. Ze vallen niet onder de beperkte aftrek. Kijk bijvoorbeeld bij duurzame relatiegeschenken.
2. Houd per klant een lijst bij. Zo zie je meteen of je onder de € 227 blijft.
3. Boek eten en drinken apart. Dan kun je aan het einde van het jaar kiezen tussen de drempelregeling en 80% aftrek.
4. Bestel op tijd. Met een digitaal drukvoorbeeld zie je vooraf hoe je logo eruitziet. Lees in de kennisbank over drukopties welke techniek bij je product past, of zoek antwoorden in de hele kennisbank.